23. 1. 2024

Daně a nemovitosti

Opět nám začíná období, kdy je třeba myslet na různé daně. Teď v lednu máme na mysli zejména daň z nemovitosti a daň z příjmu (z prodeje nemovitosti), k nimž je třeba podat daňové přiznání do 31.1.. Pojďme se na ně podívat zblízka, abychom se nemuseli děsit, co to na nás stát zase přichystal.

Daň z nemovitosti

Povinnost podat přiznání k dani z nemovitosti vzniká v případě, že dojde ve srovnání s předchozím zdaňovacím obdobím ke změně okolností rozhodných pro stanovení daně nebo ke změně v osobě poplatníka. Přeloženo do laického jazyka to znamená, že musíte podat daňové přiznání a zaplatit příslušnou daň v případě, že jste začali stavět, postavili dům nebo k němu část přistavěli, čímž se změnila hodnota nemovitosti, případně koupili nemovitost. Vysvětlíme si to na posledně zmíněné variantě

Toto daňové přiznání je třeba podat do 31. ledna zdaňovacího období následujícího po roce, kdy došlo ke změně vlastníka. To také znamená, že ji platí ten, kdo nemovitost vlastní k 1. lednu roku, na který je daň stanovena. V praxi to funguje tak, že pokud se při prodeji nestihne na katastrálním úřadu provést změna vlastníka k 1.1., ale třeba až 2.1. daň z nemovitosti platí prodávající. Naopak, pokud katastr provedl převod řekněme k 31.12., daň platí kupující

A jak je to s výší? Samotná částka daně z nemovitých věcí se v Česku v jednotlivých městech liší, neboť např. u bytu závisí částka daně z nemovitých věcí nejenom na rozloze, ale i na velikosti obce a místním koeficientu 

Tiskopis daňového přiznání lze získat na všech územních pracovištích finančních úřadů. V elektronické podobě je ve formátu PDF k dispozici ke stažení na internetových stránkách Finanční správy (http://www.financnisprava.cz) v nabídce Daňové tiskopisy.

Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí lze také vyplnit elektronicky prostřednictvím aplikace elektronického podání (EPO) na internetových stránkách www.mojedane.cz v sekci Elektronická podání pro Finanční správu – Elektronické formuláře – Daň z nemovitých věcí.

Daňové přiznání můžete odevzdat osobně na podatelně příslušného územního pracoviště, lze jej také zaslat poštou nebo datovou zprávou

• podepsanou způsobem, se kterým jiný právní předpis spojuje účinky vlastnoručního podpisu,
• s ověřenou identitou podatele způsobem, kterým se lze přihlásit do jeho datové schránky,
• s využitím přístupu se zaručenou identitou, nebo
• prostřednictvím daňové informační schránky.

I v případě, že koupíte podíl na nemovitosti, stáváte se daňovým poplatníkem a je nutné podat přiznání do 31.1. Jediný rozdíl je, že máte možnost domluvit se s ostatními spoluvlastníky, že přiznání bude podávat jeden z Vás coby společný zástupce. V takovém případě jsou předpisy a platby daně evidovány na osobním daňovém účtu společného zástupce. Ovšem ve chvíli, kdy jeden z vlastníků podá daňové přiznání na svůj podíl, musí tak učinit i ostatní spoluvlastníci.

Další roky už není nutné podávat daňové přiznání, pokud opět nedojde ke změně. Ovšem povinnost platit daň zůstává. 

Co dělat v případě, že jste prodali nemovitost?

Finančnímu úřadu je nutné jen oznámit, že jste přestali být poplatníkem daně z nemovitosti. Protože stát v tomto případě nestanoví formu podání, stačí to neformálně, například zasláním doporučeného dopisu, který může být napsán i rukou.

V případě, že stále vlastníte jiné nemovitosti v obvodu místní působnosti téhož správce, je třeba podat daňové přiznání, ve kterém tuto změnu zohledníte, opět do 31.1. roku následujícím po tom, ve kterém došlo ke změně. V tomto případě máte dvě možnosti:

• podáte dílčí daňové přiznání a ve formuláři vyplníte údaje k prodané nemovitosti a v poli pro popis změn uvedete, nemovitost, kterou jste prodali.
• podáte řádné daňové přiznání a ve formuláři uvedete pouze pozemky a stavby, které nadále vlastníte

Daň z příjmu (z prodeje nemovitosti)

Pokud prodáte nemovitost, je možné, že se na Vás bude vztahovat povinnost zaplatit daň z příjmu. Bavíme se zde o 15% ze zisku. To znamená, že pokud jste například koupili byt za 6 milionů a prodáte ho o milion dráž, stát po Vás bude chtít zdanit onen milion. Od prodejní ceny ovšem můžete odečíst provizi makléře, různé znalecké posudky a také úpravy nebo rekonstrukce bytu, které nemovitost zhodnotily. Výsledný rozdíl tedy bude nakonec menší.

Ovšem, než začnete počítat, kolik tedy budete muset zaplatit, pojďme si projít případy, kdy jste od daněosvobozeni. Není jich málo a většinou to skončí dobře, tedy alespoň pro fyzické osoby, ty právnické musí zaplatit vždy. Kdy se na Vás tato úleva tedy vztahuje?

• Vlastníte nemovitost alespoň 5 let, případně 10 let (desetiletá lhůta platí pro nemovitosti nabyté po 1. 1. 2021, pro dříve nabyté nemovitosti platí i dále pětiletá lhůta). Toto se týká také darované nemovitosti v případě, že se jedná o přímou linii – rodiče na děti, vnuky atd. Zde se započítává doba, po kterou nemovitost vlastnil předchozí majitel.
• Alespoň dva roky předtím nemovitost sami obýváte. Nemusíte mít adresu přímo zapsanou v občanském průkazu, stačí například internet nebo energie napsané na Vaše jméno, bankovní výpisy zasílané do schránky atd. Toto pravidlo se ovšem nevztahuje na družstevní bydlení.
• Nemovitost obýváte méně než dva roky, ale všechny peníze získané prodejem použijete na pořízení vlastního bydlení, a to do jednoho roku od prodeje – pořízení nové nemovitosti (byt, dům, pozemek) výstavbu, rekonstrukci, nebo také splacení části úvěru, který jste získali na koupi této nové nemovitosti. Podmínku splníte také ve chvíli, kdy jste odpovídající částku investovali do nového bydlenív předchozím roce před prodejem. Tuto aktivitu je ovšem třeba oznámit a následně dokázat finančnímu úřadu, který vás může od daně osvobodit.

Pokud tápete, nechcete trávit čas těmito záležitostmi, jsme tu pro Vás. Můžeme poradit, pomoci, případně zařídit za Vás – s radostí a úsměvem.